強(qiáng)化經(jīng)營管理 保障經(jīng)濟(jì)運(yùn)行
--訪公司副總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部部長萬軍鋒
經(jīng)營管理是保障企業(yè)健康發(fā)展，有序運(yùn)行的重要工作。面對(duì)持續(xù)低迷的煤炭市場(chǎng)形勢(shì)和巨大的經(jīng)營壓力，做好2015年企業(yè)經(jīng)營管理工作可謂至關(guān)重要。為了解2015年經(jīng)營管理工作思路、重點(diǎn)工作和推進(jìn)舉措，記者走訪了公司副總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部部長萬軍鋒。
記者：面對(duì)巨大的經(jīng)營壓力，2014年公司在經(jīng)營管理方面做了哪些工作？
公司副總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部部長萬軍鋒：在去年經(jīng)營管理方面，主要開展了八個(gè)方面的工作。一是強(qiáng)化經(jīng)營分析，落實(shí)管理責(zé)任，確立經(jīng)營例會(huì)機(jī)制，每季度召開生產(chǎn)經(jīng)營分析會(huì)，通報(bào)各單位的各項(xiàng)指標(biāo)完成情況、存在問題及工作措施。二是全員參與，自上而下開展“增盈減虧”活動(dòng)，通過“外增收入來源、內(nèi)挖企業(yè)潛力”，達(dá)到“提質(zhì)、降本、增效”的目標(biāo)。三是積極參與推進(jìn)改制重組工作，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。重點(diǎn)完成了柴家溝礦的股權(quán)收購工作、一五三廠改制重組工作、鴨口礦承包經(jīng)營工作、東區(qū)“兩礦一廠”資產(chǎn)審計(jì)評(píng)估工作。同時(shí)，接收了實(shí)業(yè)公司、煤機(jī)廠、物資供應(yīng)資產(chǎn)以及業(yè)務(wù)移交等工作。四是加強(qiáng)資金管理，做好資金籌劃，保證了公司生產(chǎn)經(jīng)營資金的正常運(yùn)行。五是積極申報(bào)完成中煤協(xié)會(huì)企業(yè)信用等級(jí)評(píng)價(jià)。通過整理資料、聘請(qǐng)中煤協(xié)會(huì)專家現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)等工作，公司被中煤協(xié)會(huì)評(píng)價(jià)為AAA級(jí)信用等級(jí)企業(yè)。六是積極協(xié)調(diào)稅務(wù)事宜。重點(diǎn)完成了財(cái)產(chǎn)損失、加計(jì)扣除、專項(xiàng)設(shè)備所得稅抵免、西部大開發(fā)優(yōu)惠稅率政策的申報(bào)及鐵運(yùn)公司運(yùn)輸業(yè)務(wù)營改增稅收籌劃工作。七是理順住房公積金管理工作。制定了公司住房公積金管理辦法，完成了近三年住房公積金的核對(duì)工作，同時(shí)積極與銅川市住房公積金管理中心聯(lián)系，協(xié)調(diào)了住房公積金的轉(zhuǎn)移、退付和貸款事項(xiàng)。八是強(qiáng)化財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作。組織參加全國會(huì)計(jì)信息化大賽、參加股份公司組織的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)互檢工作、積極開展會(huì)計(jì)論文研究評(píng)審等工作，全面提升了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理水平。
記者：今年公司“三會(huì)”上修訂了《陜西陜煤銅川礦業(yè)有限公司2015年度財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》， “規(guī)定”包括哪些主要舉措和重點(diǎn)工作？
公司副總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部部長萬軍鋒：總體來講，公司2015年度財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定中明確提出要圍繞一個(gè)中心，做好十項(xiàng)工作。一個(gè)中心主要是實(shí)現(xiàn)全年經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)，十項(xiàng)工作是全面預(yù)算、經(jīng)營管理、資金管理、會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)、經(jīng)營考核、稅收政策利用和管理、健全內(nèi)部控制制度、專項(xiàng)工程財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更各項(xiàng)工作。具體而言，要從以下幾方面強(qiáng)化經(jīng)營管理工作：
1.構(gòu)建全面預(yù)算管理體系。不斷完善資金預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算體系，以滾動(dòng)預(yù)算為手段，根據(jù)內(nèi)部需求、市場(chǎng)形勢(shì)和外部環(huán)境，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)各單位經(jīng)營成果按月嚴(yán)格考核，按照公司工資結(jié)算辦法實(shí)行經(jīng)營目標(biāo)與工資指標(biāo)相掛鉤的審批控制，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)與市場(chǎng)趨同，提高企業(yè)管理水平。
2.促進(jìn)經(jīng)營管理常態(tài)化。一是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析管理。各單位要每月對(duì)本單位生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行綜合分析，制定、完善改進(jìn)落實(shí)措施。二是每季度召開一次經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)，及時(shí)掌握整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，發(fā)揮宏觀調(diào)控作用。三是積極開展財(cái)務(wù)對(duì)標(biāo)管理工作，特別是把成本對(duì)標(biāo)管理和公司“增盈減虧”結(jié)合起來，有效控制成本費(fèi)用。四是辯證分析安全投入與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，降低安全生產(chǎn)成本，加強(qiáng)對(duì)重大生產(chǎn)事故、安全傷亡事故及零星事故的預(yù)防，努力減少停產(chǎn)損失、搶救費(fèi)用、賠償費(fèi)用，促進(jìn)安全生產(chǎn)和成本控制協(xié)調(diào)推進(jìn)。五是嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，結(jié)合公司機(jī)關(guān)運(yùn)行管理辦法規(guī)定，加強(qiáng)非生產(chǎn)費(fèi)用管控。
3.持續(xù)強(qiáng)化資金管理。一是資金預(yù)算要遵循“量入為出、收支平衡、確保重點(diǎn)”的原則。二是規(guī)范資金使用程序。各單位每月底前上報(bào)資金預(yù)算，在核定資金定額范圍內(nèi)下達(dá)資金預(yù)算，預(yù)算內(nèi)資金支出按照程序進(jìn)行限額審批使用。三是規(guī)范非煤單位資金管理。對(duì)奧博、多經(jīng)公司下屬單位以及新接收的實(shí)業(yè)公司、煤機(jī)廠資金統(tǒng)一在內(nèi)部結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)行賬戶，資金實(shí)行集中管理。四是加大資金使用的監(jiān)督與管理。實(shí)時(shí)監(jiān)控工資賬戶的使用情況，杜絕擠占工資資金，按照集團(tuán)公司要求，工資實(shí)行銀行代發(fā)管理。對(duì)專項(xiàng)工程資金管理嚴(yán)格控制，嚴(yán)禁“邊施工、邊設(shè)計(jì)、邊報(bào)批”、“超概算、超預(yù)算”工程的資金支出。五是規(guī)范財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)、實(shí)行集中投保管理。
4.加強(qiáng)專項(xiàng)工程財(cái)務(wù)管理。一是按照集團(tuán)公司專項(xiàng)資金管理辦法，本著先提后用、量入為出的原則，確保專項(xiàng)資金用在該用和急用的地方。二是實(shí)施專項(xiàng)資金額度控制。按照股份公司規(guī)定，維簡費(fèi)按照提取金額的70%使用；安全費(fèi)用原則上全額使用，與安全生產(chǎn)相關(guān)的支出，應(yīng)使用安全費(fèi)用，未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得在成本中列支；折舊資金50%提取金額控制使用。各單位應(yīng)該按照公司專項(xiàng)工程計(jì)劃安排量力而行，不得無計(jì)劃、超計(jì)劃實(shí)施專項(xiàng)工程。各單位財(cái)務(wù)部門對(duì)專項(xiàng)工程實(shí)施過程監(jiān)督控制，對(duì)超計(jì)劃、無計(jì)劃專項(xiàng)工程及時(shí)向公司反饋信息，保證專項(xiàng)工程控制在計(jì)劃內(nèi)。
5.規(guī)范稅收管理工作。加強(qiáng)稅收政策的分析和管理。充分利用政策,對(duì)稅收改革實(shí)行營改增，掌握和學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)型后應(yīng)納稅額計(jì)算規(guī)則。一般納稅人，可按取得的增值稅專用發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，如取得外地或本市非試點(diǎn)納稅人的原屬于營業(yè)稅可差額征收范圍的發(fā)票，可按發(fā)票金額在銷售額中扣除；如取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票可按發(fā)票注明的稅款抵扣銷項(xiàng)稅額；一般納稅人實(shí)行差額征稅的會(huì)計(jì)處理。從2014年12月1日煤炭資源稅實(shí)施從價(jià)計(jì)征改革，同時(shí)清理相關(guān)收費(fèi)基金。
6.加大經(jīng)營考核力度。一是在儲(chǔ)備資金考核方面，為了降低庫存物資積壓，杜絕浪費(fèi)，科學(xué)核定2015年各單位儲(chǔ)備資金定額，同時(shí)剔除已核定的積壓物資金額，對(duì)物資儲(chǔ)備情況每季度進(jìn)行通報(bào)。所屬各單位儲(chǔ)備資金超定額、新增積壓物資給企業(yè)造成損失的，公司對(duì)主要責(zé)任人進(jìn)行年終考核處罰。二是加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理責(zé)任制，對(duì)現(xiàn)有各類逾期賬款，制定落實(shí)清收計(jì)劃、清收激勵(lì)措施，責(zé)成專人進(jìn)行清收，加快貨幣回籠。三是加大成本管理考核力度，嚴(yán)格按照成本指標(biāo)實(shí)施考核兌現(xiàn)。
7.健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，公司制定和完善了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，包括貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。各單位要嚴(yán)格按照內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的規(guī)定及流程進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。
8.會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更。一是按照集團(tuán)公司規(guī)定規(guī)范固定資產(chǎn)分類，調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限。二是調(diào)整應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備提取比例。三是住房公積金單位負(fù)擔(dān)部分由20%調(diào)整至12%。四是按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則重新劃分應(yīng)付職工薪酬科目及使用范圍。五是稅收政策變更，實(shí)行營改增，資源稅計(jì)價(jià)征收。六是規(guī)范物資分類管理，物資由以前的40大類分為99大類進(jìn)行管理。七是理順工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職教費(fèi)財(cái)務(wù)核算工作。
9.加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)。建立會(huì)計(jì)人員準(zhǔn)入制度和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度、完善會(huì)計(jì)崗位流程、會(huì)計(jì)人員崗位輪換制度以及會(huì)計(jì)人員獎(jiǎng)懲激勵(lì)政策，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員橫向、縱向交流。樹立全礦業(yè)公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍管理一盤棋理念，不斷提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)，促進(jìn)公司經(jīng)營管理工作邁上新水平。
10.加快財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。全面使用財(cái)務(wù)核算與資金管理信息化管理系統(tǒng)（“NC”系統(tǒng)）平臺(tái)，保證財(cái)務(wù)制度的統(tǒng)一貫徹，透視下屬單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，通過預(yù)警平臺(tái)，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、資金進(jìn)行監(jiān)管。
記者：與以往相比，2015財(cái)務(wù)工作更加嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，其突出特點(diǎn)、明確指向和目的意義是什么？
公司副總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部部長萬軍鋒：2015年財(cái)務(wù)管理工作突出特點(diǎn)是要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的中心這個(gè)作用。規(guī)范財(cái)務(wù)管理，抓好各項(xiàng)工作落實(shí)，為企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展、經(jīng)營目標(biāo)的完成發(fā)揮積極作用。
編輯：郝 龍
