近年來我們認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷反思企業(yè)發(fā)展過程中的成與敗，在企業(yè)上下形成了一個(gè)共識，那就是在這個(gè)競爭激烈的環(huán)境下，我們唯一可以提高我們效益的途徑就是降低成本，在市場價(jià)格既定的情況下，誰占有成本優(yōu)勢，誰就具有效益優(yōu)勢。然而成本的降低是有限度的，在我們目前還無法依靠技術(shù)革新來將低成本的情況下，成本精細(xì)化管理是降低成本 的一個(gè)有效途徑。
我們近幾年來成本精細(xì)化管理工作主要是從以下幾個(gè)方面來做的：
一、優(yōu)化成本管理環(huán)節(jié)是我們實(shí)現(xiàn)成本管理精細(xì)化的前提。
金華山煤礦一個(gè)國有老礦，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的礦井設(shè)計(jì)，由于資金智短缺的客觀原因，造成礦井生產(chǎn)布局分散，生產(chǎn)能力不能充分發(fā)揮，環(huán)節(jié)系統(tǒng)過于復(fù)雜，固定崗位多，成本居高不下。僅僅就其原礦井的井下運(yùn)輸系統(tǒng)來講，其運(yùn)輸系統(tǒng)屬于一個(gè)典型的環(huán)形繞彎道的運(yùn)輸系統(tǒng)，僅皮帶運(yùn)輸達(dá)五部之多。針對這一實(shí)際，我們從簡化生產(chǎn)環(huán)節(jié)、優(yōu)化管理層次入手，不斷優(yōu)化成本管理環(huán)節(jié)。2001年我們開始投資2000多萬元，改造運(yùn)輸系統(tǒng)，重新掘進(jìn)570皮帶暗斜井，570水平大巷采用底卸式礦車運(yùn)輸，通過一年多的改造。削減了原二水平的皮帶機(jī)運(yùn)輸，皮帶減少了三部，減少固定崗位70多個(gè)。將原來的環(huán)形運(yùn)輸系統(tǒng)改造為L形運(yùn)輸系統(tǒng)，設(shè)備減少6臺，固定費(fèi)用一年凈減少60萬元，電費(fèi)減少60萬元，人工成本減少210萬元。同時(shí)在管理層次上做了優(yōu)化調(diào)整，科室管理上實(shí)行五科兩部兩室制，將業(yè)務(wù)相近的科室予以合并，減少管理層面。將部分成本費(fèi)用指標(biāo)上收或下放區(qū)隊(duì)自行管理。例如：設(shè)備修理費(fèi)用，指標(biāo)原由動(dòng)力科管理，造成生產(chǎn)單位不愛護(hù)設(shè)備，修理費(fèi)居高不下，設(shè)備正常的修理期明顯縮短，通過原因分析發(fā)現(xiàn)問題在于使用和平時(shí)養(yǎng)護(hù)上出了問題。于是，礦將設(shè)備修理費(fèi)分解下達(dá)到基層生產(chǎn)單位，并與其工資效益掛鉤，促使生產(chǎn)單位加強(qiáng)了設(shè)備的正確使用和維護(hù)保養(yǎng)工作，使設(shè)備的修理期大大延長，減少了設(shè)備修理費(fèi)用。針對皮帶隊(duì)的運(yùn)輸皮帶托輥損壞問題，礦將其托輥費(fèi)用予以上收到動(dòng)力科管理。有動(dòng)力科專人檢修維護(hù)和保養(yǎng)，穩(wěn)定了設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)間，提高了設(shè)備使用效率。
二、建立成本管理定額是實(shí)現(xiàn)成本精細(xì)化管理的基礎(chǔ)。
根據(jù)工作任務(wù)和性質(zhì)不同分別制定了采煤、掘進(jìn)材料消耗定額，根據(jù)定額來控制生產(chǎn)過程中的材料成本投入，而定額的制定主要是依據(jù)生產(chǎn)工藝和技術(shù)要求參照工程預(yù)算方面的知識制定。例如：在掘進(jìn)上我們根據(jù)斷面大小，支護(hù)形式、運(yùn)輸形式等不同制定了19類定額，其中斷面7.8平方支護(hù)方式為鋼木支護(hù)，掘進(jìn)方式采用綜掘機(jī)掘進(jìn)，定額為：坑木0.18立方/米、荊笆40塊/米、工字鋼0.954噸/米尼龍網(wǎng)3卷/米、網(wǎng)繩0.2KG/米、錨桿114.4元/米。采煤根據(jù)采高不同，支護(hù)形式不同制定了7類不同的定額，例如采高大于3米小于3.5米，π型梁單體支護(hù)，炸藥0.15KG/噸，水炮袋0.5個(gè)/噸，雷管0.4發(fā)/噸，搪木0.55根/噸，等按照計(jì)劃價(jià)格換算為噸煤材料單價(jià)為4.277元/噸。在電費(fèi)的管理上我們采取機(jī)電設(shè)備包機(jī)制度，按照設(shè)備的運(yùn)轉(zhuǎn)功率核定耗電量，通過測算將噸煤耗電量指標(biāo)定在了噸煤16度電，按照購進(jìn)電價(jià)計(jì)算噸煤電力成本指標(biāo)為7.5元/噸，根據(jù)工作任務(wù)不同和工作環(huán)境制定工資定額。嚴(yán)格按照工作任務(wù)性質(zhì)和工作環(huán)境、工作量制定定額進(jìn)行支付。不同的工作任務(wù)具有不同的工資定額。工資的支付例如采煤方式為炮采牌π梁放頂煤，頂煤厚度大于2米，東二系統(tǒng)噸煤工資為22.94元，西一噸煤工資為24.74元，西二噸煤工資為23.97元，原因在于西一工作距離最長，東二工作距離最近。掘進(jìn)斷面8平方，支護(hù)形式為混合支護(hù)，采用元寶車運(yùn)輸，炮掘沿底掘進(jìn)，100米以內(nèi)進(jìn)米工資719.51元，101米至200米進(jìn)米工資796.88元，201米至300米進(jìn)米工資871.88元，301米至400米進(jìn)米工資975.13元，401米至500米進(jìn)米工資1106.12元，501米至600米進(jìn)米工資1235.17元。井下運(yùn)輸系統(tǒng)工資按產(chǎn)量0.83元結(jié)算工資，固定崗位與產(chǎn)量進(jìn)尺等無法掛鉤的人員采用標(biāo)準(zhǔn)崗位工資作底，與相關(guān)指標(biāo)掛鉤考核結(jié)算工資。崗位固定，人員固定。通過定額的制定加上生產(chǎn)任務(wù)的細(xì)化，我們可以將成本有效的控制在一個(gè)比較合理的水平以內(nèi)。
三、建立物資比價(jià)采購制度是我們抓成本管理精細(xì)化工作的源頭
材料在成本中消耗我們只是制定數(shù)量定額，而價(jià)值定額則取決于材料的源頭即材料采購，如果定額制定的再好，材料采購的價(jià)格不予以控制，則成本可能無法降低。在材料采購管理上，我們首先從材料采購源頭抓起，實(shí)行先計(jì)劃，先比價(jià)，后采購，并在原比價(jià)采購基礎(chǔ)上實(shí)行了三級比價(jià)采購，從源頭上降低材料采購成本。杜絕各種高價(jià)材料進(jìn)入礦區(qū)，各業(yè)務(wù)科室根據(jù)全礦生產(chǎn)安排及現(xiàn)有庫存情況并結(jié)合各生產(chǎn)單位的材料計(jì)劃編制全礦材料配件計(jì)劃，經(jīng)礦領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一由供應(yīng)部門組織采購，紀(jì)委、監(jiān)察科跟蹤監(jiān)督采購價(jià)格，降低了采購成本。
四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理控制非生產(chǎn)性支出和全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)成本精細(xì)化管理的保證
固定成本我們只能依靠合理布局生產(chǎn)、合理利用設(shè)備、提高產(chǎn)量來降低。正常的生產(chǎn)投入，我們可以按定額控制，但是非生產(chǎn)支出也必須大幅度壓縮。在非生產(chǎn)支出管理上我們主要從以下幾個(gè)方面來抓：一是嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理。按照量入為出的原則，完善了財(cái)務(wù)收支審批制度，對每一個(gè)項(xiàng)目首先落實(shí)項(xiàng)目資金來源，再落實(shí)項(xiàng)目資金額，后進(jìn)行項(xiàng)目實(shí)施，對未列入資金計(jì)劃的項(xiàng)目特殊情況以及重大非局批資金項(xiàng)目由礦黨政聯(lián)系會議研究決定。對重大項(xiàng)目實(shí)施后由礦紀(jì)委監(jiān)察科組織實(shí)施全過程的效能監(jiān)察，從資金源頭上了控制非生產(chǎn)費(fèi)用支出。二是細(xì)化費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范資金運(yùn)行程序。針對非生產(chǎn)性費(fèi)用點(diǎn)多面廣，不易控制的問題，先后對各類非生產(chǎn)性費(fèi)用的使用標(biāo)準(zhǔn)作了進(jìn)一步的細(xì)化。例如：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)實(shí)行定額量化指標(biāo)控制。如辦公費(fèi)按干部人均月3元、工人人均月0.5元，差旅費(fèi)銅川以內(nèi)每次每人22元，修理費(fèi)核定為每臺計(jì)算機(jī)年150元，打印機(jī)耗材（激光打印機(jī)）每臺核定520元，針式打印機(jī)每臺300元等。三是嚴(yán)格控制個(gè)人借款，減少個(gè)人占用企業(yè)資金，免造成不必要的壞賬損失。四是堅(jiān)持誠信經(jīng)營，遵守合同，與供應(yīng)商及時(shí)溝通，及時(shí)按合同付款，避免了合同糾紛。減少了訴訟成本。
通過以上四項(xiàng)措施我們來控制非生產(chǎn)性費(fèi)用，同時(shí)結(jié)合成本定額管理在全礦實(shí)行全面預(yù)算管理，通過全面預(yù)算管理將生產(chǎn)性成本與非生產(chǎn)性成本按照合理的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)形成配比性的預(yù)算。所有的工作依照全面預(yù)算按部就班執(zhí)行。執(zhí)行中的實(shí)際偏差反映到全面預(yù)算中，通過認(rèn)真分析差距，調(diào)整管理措施和預(yù)算，這樣就形成了財(cái)務(wù)管理控制非生產(chǎn)性支出和成本定額控制生產(chǎn)成本的全面預(yù)算管理。有力的保證了成本精細(xì)化管理實(shí)現(xiàn)。
五、回收復(fù)用和修舊利廢工作的制度化和定量化是實(shí)現(xiàn)成本精細(xì)化管理有力補(bǔ)充
由于煤炭產(chǎn)品生產(chǎn)過程中投入的材料并不構(gòu)成煤炭產(chǎn)品的實(shí)體，部分材料存在著回收復(fù)用的價(jià)值。因此在回收復(fù)用和修舊利廢工作上下功夫，可以減少成本投入，節(jié)約成本投入?；厥諒?fù)用和修舊利廢工作要形成制度化，并在生產(chǎn)過程中定量化。部分消耗材料要有回收率指標(biāo)，部分材料要實(shí)現(xiàn)完全回收，例如：單體、工字鋼等材料要實(shí)現(xiàn)完全回收復(fù)用。在回收復(fù)用的基礎(chǔ)上同時(shí)要加大修舊利廢管理工作。在原煤生產(chǎn)過程中要嚴(yán)格落實(shí)交舊領(lǐng)新制度，對不交舊的單位進(jìn)行處罰，對交回的廢舊材料進(jìn)行分類挑選，有修復(fù)價(jià)值的組織修復(fù)利用，減少新材料的投入。因此，回收復(fù)用和修舊利廢工作是實(shí)現(xiàn)成本精細(xì)化管理的一個(gè)補(bǔ)充手段。例如我們金華山煤礦制定的工字鋼、單體支柱等材料回收率為100%，坑木回收率為80%，專用工具實(shí)行交舊領(lǐng)新等制度。有效的節(jié)約了成本投入，成為成本精細(xì)化管理的有力補(bǔ)充。
六、建立成本管理精細(xì)化獎(jiǎng)懲制度是成本精細(xì)化管理的關(guān)鍵
成本精細(xì)化管理是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，在各個(gè)環(huán)節(jié)都實(shí)現(xiàn)了精細(xì)化管理后，建立獎(jiǎng)懲制度是一個(gè)必不可少的環(huán)節(jié)。為了檢驗(yàn)精細(xì)化管理的實(shí)際效果，我們在已有的10個(gè)管理辦法的基礎(chǔ)上制定了精細(xì)化管理考評考核辦法。從考核組織機(jī)構(gòu)，到考核原則，考核細(xì)則等規(guī)范了精細(xì)化考核程序和標(biāo)準(zhǔn)，以及辦法。例如：坑木、火工、支護(hù)用品、設(shè)備配件、修理費(fèi)、一般材料、油脂建材等實(shí)行定額超耗工資自負(fù)，節(jié)約余留，以豐補(bǔ)歉政策。風(fēng)筒實(shí)行總量控制，月末根據(jù)各單位進(jìn)尺及使用情況兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰，并按使用單位獎(jiǎng)罰的15%對通風(fēng)區(qū)進(jìn)行獎(jiǎng)罰。為保證巷道掘進(jìn)質(zhì)量，杜絕巷道返修重新投入，每月余留掘進(jìn)隊(duì)5%工資作為質(zhì)量保證金。干部工資完成任務(wù)按工資總額的7%計(jì)提，完不成按工資的5%計(jì)提。并將質(zhì)量工資細(xì)化切塊考核。
總之，在成本管理方面我們將始終堅(jiān)持成本管理過程流程化，成本費(fèi)用支出定額化，非生產(chǎn)支出預(yù)算化，材料采購比值比價(jià)化，回收復(fù)用定量化，業(yè)績考核制度化的成本管理精細(xì)化思路，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善制度，強(qiáng)化管理，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等工作又好又快發(fā)展而努力奮斗。
編輯 王莉
