近年來，我們鴨口煤礦有限責任公司在實際經(jīng)營管理工作中，以創(chuàng)建節(jié)約型企業(yè)為目標，以成本管理為手段，大力實施定額成本管理戰(zhàn)略，建立成本管理體系，健全成本管理各項制度，強化考核，狠抓落實，使成本管理取得一定成效，有力地促進了公司經(jīng)營工作質(zhì)量的提高。
一、健全科學有效的管理體系，制定行之有效的成本定額管理制度，為提高管理質(zhì)量提供保證。
我們在每年初，都組織相關科室人員深入到基層單位，特別是到生產(chǎn)區(qū)隊井下工作面進行調(diào)研，了解生產(chǎn)現(xiàn)場實際，對采掘生產(chǎn)定額成本管理工作進行研究，針對采煤方式、支護方式、井下地質(zhì)條件、消耗水平；針對采區(qū)工作面長度、溜子的臺數(shù)和運輸巷長短以及掘進工作面坡度，進行科學測算，采取倒算法，制定生產(chǎn)單位用工、材料消耗、電力等噸煤、進尺定額成本基數(shù)，并建立年度定額分配、考核指標和考核辦法，以文件的形式下發(fā)各單位。按照收入、成本費用、利潤的核算原則，建立了科學的成本控制體系，使成本控制過程更加有效，形成了項項有標準、事事講流程、人人有責任、處處有考核。推行“定額定量控制管理”。將材料、電力、設備等主要成本項目從上到下層層分解，落實到相關責任部門、責任人，納入分管領導、科室負責人的業(yè)績考評，月度成本完成情況直接與工資收入掛鉤;對基層區(qū)隊實行了市場化定額管理，對區(qū)隊成本消耗采取定額分項考核的方法，進一步調(diào)動了基層區(qū)隊節(jié)支降耗的積極性。為確保執(zhí)行到位，公司還成立了成本管理工作領導小組，設立了考核辦公室，每月進行檢查考核，確保了成本管理有序有效。
二、嚴格材料定額成本管理。
材料費用管理實行“定額預算管理、歸口分級管理”的原則，即：全部資金費用歸口分級管理及各類消耗納入定額成本預算管理，材料費用管理形式，實行定額、限額、制度管理三種形式。強化了材料管理，促進節(jié)支降耗工作。在材料采購中，嚴把采購關。除局規(guī)定內(nèi)部采購外，在市場采購中，以質(zhì)論價，貨比三家，確保以最低的價格購買到質(zhì)量最好的材料。實行“零”庫存戰(zhàn)略，物資管理向物流化延伸。取消了采掘傳統(tǒng)二級庫房，除個別重點設備關鍵配件有備用以外，杜絕庫房庫存，減少了物資供應中間環(huán)節(jié)，變層層領用為物資直供，有效減少材料積壓，更好服務各生產(chǎn)單位用料，大大降低了倉儲成本，減少了資金占用，提高了資金運轉(zhuǎn)。
一是定期修訂材料消耗定額制度。，每年初都對材料消耗定額進行全面修訂。我公司是一個中型煤礦，所消耗的材料品種成千上萬，即使是同一個區(qū)隊，其消耗水平、設備狀況、運量等因素不同，這給成本定額制定工作造成了極大的困難，為了保證科學合理并便于實施，定期召集各歸口部門主要考核人員討論，組織生產(chǎn)、勞資定額等管理人員深入井下，對各種情況下的材料消耗進行分析，提供定額修定的有力依據(jù)，確保其可操作性。其中在采掘區(qū)隊材料消耗定額管理部分，每月針對井下采煤、掘進工作面地質(zhì)等變化進行調(diào)整。為鼓勵區(qū)隊修舊利廢，注重設備保養(yǎng)維護，提高設備使用周期，特別規(guī)定了這么一條：新面安裝的新設備，半年以內(nèi)的下調(diào)原定額的10%；新面安裝的修復設備，半年以內(nèi)的原定額不變；修復設備使用半年以上時，材料定額上調(diào)10%。也就是說使用修復設備并使用時間長的，增加部分材料費，這一措施，在相當程度上改變了區(qū)隊過去使用設備時“喜新厭舊”的弊端，節(jié)約了大量材料費用。
二是強化兩大部門職責，科學分工，明確責任。對生產(chǎn)區(qū)隊的材料消耗劃分為機電歸口材料和生產(chǎn)歸口材料兩部分，凡生產(chǎn)區(qū)隊的材料消耗，非生產(chǎn)歸口即為機電歸口。保證責任明確，科學分工。為了便于對區(qū)隊的管理考核，使區(qū)隊和歸口管理部門合理分擔材料費，又把生產(chǎn)歸口和機電歸口材料進行了細分，即大型材料和普通材料，大型材料費用由兩大歸口管理部門承擔，普通材料費用歸區(qū)隊承擔，這樣更加便于分類控制考核。材料消耗管理中，對生產(chǎn)機電兩大歸口費用進行了明確的界定劃分，規(guī)范理順了對生產(chǎn)部門的歸口管理范圍和職責，提高了責任意識，以技術優(yōu)勢促進材料管理。
三是構建綜合控制網(wǎng)絡，歸口管理，各司其職。除生產(chǎn)機電兩大歸口控制部門外，其他歸口管理部門，如財務科、礦辦室、生產(chǎn)部、勞資科、物業(yè)中心等，都進行了相應的職責劃分和業(yè)務界定，使材料費的管理控制形成一個綜合的網(wǎng)絡，各項材料消耗如機關材料、辦公用品、微機耗材、低值易耗品等都有了各自歸口管理部門，強化了職責，提高了效率。另外對于個別材料消耗較多的機關后勤部門，如物業(yè)中心、辦公室等建立專項費用，加強專項控制。
四是強化責任人績效考核，實行三級管理，節(jié)獎超罰。強化了各區(qū)隊有關責任人的責任意識，實行三級管理，區(qū)長、技術員、班組長和材料管理員（成本管理員）作為責任人員都參與到材料管理中來。各生產(chǎn)區(qū)隊材料費考核實行月度考核，當月材料獎罰金額直接和工資總額掛鉤，按照當月材料費節(jié)超金額的50%節(jié)獎超罰，并對主要責任人根據(jù)節(jié)超情況和責任大小進行個人獎勵或罰款。這些措施的實施，強化了有關人員的責任意識，增強了節(jié)約積極性，極大的調(diào)動了區(qū)隊的節(jié)約意識，構建了更為全面的材料管理體系，使更多人參與到材料管理中來，提高了管理效果。
三、強化資金成本定額管理，確保資金使用率提高。
一是計劃管理，歸口控制，嚴格監(jiān)督管理。計劃管理是指各種資金使用必須列入資金成本定額使用計劃。歸口管理是指各歸口部門既是歸口費用的計劃提報單位，也是費用支出的業(yè)務辦理單位。資金成本定額使用計劃主要包括年度資金使用計劃和月度資金使用計劃。各項支出遵循誰辦理、誰簽字、誰負責的原則。紀委負責對每筆經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合法性及內(nèi)部權限的審批進行監(jiān)督。財務科嚴格執(zhí)行好各項支出程序，不符合規(guī)定的一律不得支出。每季度由總經(jīng)理、黨委書記、工會主席組織工會、紀委等政工部門對財務收支情況進行檢查、分析和總結(jié)。通過這些措施，杜絕了管理漏洞，加強了監(jiān)督監(jiān)控，提高了內(nèi)控管理水平。
二是限定條件，制定要求，嚴控物資工程款項。為嚴格控制資金成本定額使用支出計劃，對列入計劃的物資工程款項進行了嚴格限定要求。如列入款項支付計劃的物資款必須符合下列條件之一方可提報：物資采購合同約定，物資已經(jīng)驗收入庫且財務掛賬３個月以上；物資質(zhì)保金超過質(zhì)保期無質(zhì)量問題，并且有使用單位完好證明，歸口管理單位監(jiān)督證明。列入付款計劃的外委工程款必須符合下列條件之一方可提報：預付款須有工程合同約定；工程進度款須有工程合同約定、工程預算、預付款金額、工程進度證明，付款額不超過總價款的６０％；除質(zhì)保金外剩余工程款須有工程驗收單、工程決算單、工程結(jié)算單、且發(fā)票掛賬三個月；工程質(zhì)保金超過質(zhì)保期無質(zhì)量問題，并且有使用單位完好證明，歸口管理單位監(jiān)督證明。所有外委工程項目結(jié)算必須由總經(jīng)理簽署審批意見，否則不準列入資金成本定額使用付款計劃。
三是嚴管發(fā)票，科學規(guī)定，強化票據(jù)報銷控制。發(fā)票作為往來結(jié)算的重要依據(jù)，對于加強財務監(jiān)督管理十分重要。嚴格執(zhí)行以下規(guī)定：掛賬或報銷的票據(jù)，必須是取得的合法有效票據(jù)。對于增值稅專用發(fā)票進行了專門強調(diào)：采購物資、接受工程勞務（修理費）、生產(chǎn)用電、大宗辦公用品必須提供１７％的增值稅專用發(fā)票，并附物資明細清單 (修理清單)。對于日常發(fā)生的招待費、住宿費、會務費等支出，必須是取得有效票據(jù)，不合法的往來收據(jù)拒絕報銷。
四是規(guī)范程序，按章執(zhí)行，資金運行井然有序。對于定額成本資金使用提報時間、提報程序、核定程序、掛賬程序進行了詳細的規(guī)定，使各項工作按章執(zhí)行，井然有序。月度資金使用計劃必須在每月的3日前編制完畢，每月5日前，由財務部門組織紀委、工會、生產(chǎn)部等部門進行審核。經(jīng)總經(jīng)理審批后的計劃由財務科作為付款的依據(jù)。資金支付時間：工程結(jié)算款，按合同執(zhí)行；物資采購款按計劃執(zhí)行；差旅費等日常報銷款項每周四支付；其他款項根據(jù)工作需要支付。
通過以上措施使每筆資金支出都在控制之內(nèi)，經(jīng)過系統(tǒng)的款項審批支付程序，堵塞了管理漏洞，加強了成本控制力度，減少了不必要的開支，各項資金支出有章可循，有據(jù)可依，有序可行，資金運行井然有序。
四、跟蹤管理，嚴格考核。
一是制定嚴格的成本管理獎罰辦法，一月一考核，并做到獎罰兌現(xiàn)。我們規(guī)定，在生產(chǎn)成本管理工作中，每月組織召開成本管理工作例會，對月度工作進行總結(jié)，通報考核情況，分析成本升降原因，對新技術、新工藝進行研究，總結(jié)經(jīng)驗，解決問題，進行合理化建議和意見征集。并根據(jù)考核結(jié)果，對于超耗的區(qū)隊給予總工資一定比例下浮，對于節(jié)耗的給予總工資一定比例上浮。這一制度的實行，杜絕了生產(chǎn)單位只重產(chǎn)量進尺的弊病，從而在生產(chǎn)過程中將生產(chǎn)成本當作大事，納入現(xiàn)場管理全過程，有效促進了經(jīng)營工作質(zhì)量提高。
二是實行生產(chǎn)全過程考核，做到日清日結(jié)。推行成本跟蹤分析考核制度。每月下達預算控制指標，每天對各基層單位的生產(chǎn)成本以及管理費用等情況進行統(tǒng)計，對成本超支單位進行預警，進一步增強了各單位抓好定額成本管理的壓力感和自覺性。根據(jù)每月下達的生產(chǎn)任務，將人工和各項材料采取倒算法，以定額的形式月度分解到噸煤和單米進尺中，區(qū)隊又以班組考核的形式，每天根據(jù)產(chǎn)量和進尺計劃，合理安排人員和計劃領取各種材料。在井下工作面建立材料場，每班安排專人進行管理，杜絕了隨便拿用，亂扔亂丟現(xiàn)象。實現(xiàn)領用登記和現(xiàn)場交接班制度，對各班組領用、使用、退回和回收材料進行清點統(tǒng)計考核。公司班子成員和機關科室科長分別對生產(chǎn)區(qū)隊成本管理進行掛鉤管理，深入?yún)^(qū)隊，幫助解決實際問題。建立公司、區(qū)隊、班組三級成本考核制度。區(qū)隊成本管理員每天將上一天班組成本考核情況進行統(tǒng)計匯總，報公司考核辦公室，考核辦公室對成本管理工作定期進行通報和分析。
三是每月進行定額成本管理分析，總結(jié)經(jīng)驗，解決問題。每月都組織召開定額成本管理分析會，及時進行分析總結(jié)。主要分析公司計劃和歸口管理部門計劃的落實情況；對比分析原煤定額成本明細項目的消耗情況和升降原因；歸口部門分析分管材料費的消耗情況，；說明節(jié)超原因；分析用電情況，說明峰谷用電量及主要用電分布和變化；分析固定資產(chǎn)、大型材料、專項工程材料等使用消耗，說明與定額消耗相比節(jié)超的原因，研究新技術、新工藝，促進技術創(chuàng)新，降低消耗；總結(jié)節(jié)支降耗和材料考核的經(jīng)驗，提出合理化建議和意見。通過以上工作，能夠及時地發(fā)現(xiàn)問題，分析問題，解決問題，并在會后按照任務進行解決落實，保證了定額成本管理的深化發(fā)展和存在問題得到及時解決。
通過以上措施的實施，使我公司定額成本管理有了很大提高，取得了一定成績。2009年1-7月份，制造成本比上年同期噸煤降低1.27元，對于公司今年經(jīng)營效益的提高起到了積極有效的作用。
編輯 王莉
