編者按：回首2016，我們?cè)诓珦麸L(fēng)浪、逆境前行、砥礪奮進(jìn)中奏響了銅煤人克難攻堅(jiān)謀發(fā)展的創(chuàng)業(yè)戰(zhàn)歌；展望2017 ，我們將圍繞深化改革、治虧創(chuàng)效、轉(zhuǎn)型發(fā)展奮力譜寫(xiě)銅川礦業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的嶄新畫(huà)卷。面對(duì)新形勢(shì)、新任務(wù)、新要求，為進(jìn)一步激發(fā)全員“保安全、保穩(wěn)定、保民生、謀發(fā)展”的斗志和干勁，努力確保公司2017年各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)的順利完成，公司網(wǎng)站自即日起，將認(rèn)真對(duì)照1月17日公司“三會(huì)”的總體部署和出臺(tái)的系列文件，通過(guò)對(duì)年度目標(biāo)任務(wù)、重點(diǎn)工作、系列配套舉措的條分縷析、歸納梳理、分類解讀，以期借助短小精悍的篇幅、簡(jiǎn)明扼要的分析、全面系統(tǒng)的解讀，達(dá)到統(tǒng)一思想、凝聚共識(shí)、指引方向、明確目標(biāo)、推動(dòng)工作、共謀發(fā)展的目標(biāo)。
希望各單位認(rèn)真組織干部職工學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)、深入思考、貫徹落實(shí)、執(zhí)行實(shí)踐，共同匯聚銅川礦業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的強(qiáng)勁力量，奮力奏響銅煤人奮斗前行的創(chuàng)業(yè)樂(lè)章!
【“三會(huì)”精神解讀之十二】
全面預(yù)算管理辦法和財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)工作解讀
按照集團(tuán)公司2017年度工作會(huì)精神，結(jié)合公司實(shí)際，經(jīng)過(guò)多次調(diào)研，新出臺(tái)了全面預(yù)算管理辦法和修改了2017年財(cái)務(wù)若干規(guī)定的部分內(nèi)容，具體解讀如下：
問(wèn)：公司出臺(tái)全面預(yù)算管理辦法的背景是什么 ？
答：為深入推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，以落實(shí)集團(tuán)公司關(guān)停并轉(zhuǎn)治虧創(chuàng)效為契機(jī)，以增加企業(yè)效益為目標(biāo)，以降本提質(zhì)為突破口，深入推進(jìn)全面預(yù)算管理再上臺(tái)階。全面預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)不可或缺的重要管理模式。
問(wèn)：實(shí)施全面預(yù)算管理對(duì)企業(yè)發(fā)展有什么重要意義？
答：1、全面預(yù)算管理在細(xì)化公司戰(zhàn)略、指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、優(yōu)化資源配置、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)內(nèi)部協(xié)調(diào)、降低成本費(fèi)用、加強(qiáng)績(jī)效考核等方面具有重要作用。在確保公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、順利脫困發(fā)展的同時(shí)，也必將促進(jìn)企業(yè)由粗放型向集約節(jié)約型轉(zhuǎn)變、由傳統(tǒng)模式向可持續(xù)發(fā)展模式轉(zhuǎn)變。
2、全面預(yù)算能夠細(xì)化公司（局）戰(zhàn)略計(jì)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是一種對(duì)公司整體可量化的目標(biāo)安排，有利于公司（局）戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的統(tǒng)一監(jiān)控執(zhí)行。
3、全面預(yù)算是公司（局）實(shí)施績(jī)效管理的基礎(chǔ)，通過(guò)預(yù)算管理與績(jī)效管理相結(jié)合，使公司對(duì)各單位、部門以及員工的考核真正做到，人人參與預(yù)算、人人控制成本，全員參與預(yù)算管理。
4、全面預(yù)算是將預(yù)算滲透在安全生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理每一個(gè)過(guò)程中，將全面預(yù)算與資金相互聯(lián)動(dòng)，貫穿至企業(yè)全過(guò)程控制之中。
問(wèn)：全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容是什么？
答：新制定的辦法，具體涵蓋了總則、組織機(jī)構(gòu)、范圍和內(nèi)容、責(zé)任與分工、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析與通報(bào)、預(yù)算考核、附則共十章二十五條內(nèi)容。主要明確了全面預(yù)算是建立在總體目標(biāo)之下的目標(biāo)責(zé)任體系，通過(guò)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和有效的激勵(lì)機(jī)制，使所屬各單位、部門圍繞公司（局）的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行規(guī)范運(yùn)作，主要涉及了全面預(yù)算的原則和成立組織機(jī)構(gòu)及相關(guān)職責(zé)；明確了所屬各單位、部門的職責(zé)與分工，劃分了預(yù)算組織機(jī)構(gòu)，分為公司（局）、二級(jí)單位和基層部門及廠點(diǎn)，具體闡述了各單位、部門的職責(zé)和要求；制定了有關(guān)預(yù)算編制的流程和方法，規(guī)范了時(shí)間段所涉及的內(nèi)容和要求以及每個(gè)層級(jí)審批的程序和責(zé)任；以及預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控、調(diào)整，對(duì)各單位、部門按照預(yù)算委員會(huì)下達(dá)指標(biāo)執(zhí)行情況，進(jìn)行全程監(jiān)管控制，并對(duì)預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容進(jìn)行了有關(guān)說(shuō)明；并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，研究、落實(shí)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題及糾正預(yù)算的偏差；根據(jù)通報(bào)的執(zhí)行情況進(jìn)度，對(duì)各單位、部門進(jìn)行考核管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行整改和糾正。
二、財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定
問(wèn)：公司2017年財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定的具體內(nèi)容和要求是什么？
答：公司2017年財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定對(duì)部分內(nèi)容進(jìn)行了修訂，具體規(guī)范了管理核算體系、修改了成本管理、完善了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序、強(qiáng)化了會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，主要表現(xiàn)為：
1、規(guī)范了煤業(yè)賓館、紅玫瑰大酒店、寓園賓館、銅富實(shí)業(yè)以及東區(qū)關(guān)閉五礦一廠財(cái)務(wù)核算體系。同時(shí)，明確了崔家溝分公司、銅川礦務(wù)局項(xiàng)目管理中心等新成立單位財(cái)務(wù)管理及核算工作。
2、繼續(xù)深入開(kāi)展“治虧創(chuàng)效”工作，深挖增贏潛力，從開(kāi)源創(chuàng)收、節(jié)支降耗、投資成本控制、資金管理、實(shí)物資產(chǎn)管理、壓縮管理費(fèi)用、開(kāi)展稅務(wù)籌劃、科技進(jìn)步與管理創(chuàng)新等方面苦練內(nèi)功，實(shí)現(xiàn)企業(yè)增效。
3、進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序。一是加強(qiáng)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，規(guī)范了工程項(xiàng)目入賬，合同、開(kāi)票單位、施工單位、付款單位必須一致等工程審核手續(xù)。二是加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理責(zé)任制，落實(shí)清收計(jì)劃、清收激勵(lì)措施，加快貨幣回籠，防范損失風(fēng)險(xiǎn)，不僅在制度上有明確的規(guī)定，同時(shí)措施上也有具體量化的考核指標(biāo)。三是加強(qiáng)稅收規(guī)范防控風(fēng)險(xiǎn)。為避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)與損失，公司分稅種出臺(tái)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉稅管理規(guī)范，加大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部稅務(wù)檢查，有效規(guī)避和防范各類涉稅風(fēng)險(xiǎn)；并建立財(cái)務(wù)涉稅經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。
4、強(qiáng)化會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。一是進(jìn)一步明確了各單位主要負(fù)責(zé)人是財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人，經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人的職責(zé)。二是在會(huì)計(jì)輪崗交流的基礎(chǔ)上，推行實(shí)行經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人委派制度。三是建立了重大失誤追究制度，明確了因責(zé)任人的重大失誤，給公司經(jīng)營(yíng)造成經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)對(duì)單位經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理等有關(guān)規(guī)定。
責(zé)任編輯：周彥榮 編輯：郝 龍
